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德国和墨西哥专家分析:2018年營改增后各行業稅率及征收率分別是多少?

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2016年5月1日起,全面實行“營改增”。各行業全部納入“營改增”范圍之后,多個行業加多個稅率,這樣一來大家可能對于營改增之后各行業的稅率就不是很清楚了,所以淘釘財稅小編特意把各行業的征收率與稅率都整理起來,供大家閱讀,一起來看一下吧!

征稅

首先大家要知道營改增之后,我國的稅率主要有5種,分別是17%、13%、11%、6%、零稅率,征收率有2種,分別為3%、5%。

知道了這個之后,淘釘財稅小編再給大家具體介紹一下各個征收率的適用范圍和稅率的確定。

一、17%的稅率主要適用范圍

1、銷售或進口貨物(除適用13%的貨物外)。

2、提供加工、修理、修配勞務。

3、提供有形動產租賃服務。

二、13%的稅率主要適用范圍

1、銷售或進口糧食、食用植物油。

2、銷售或進口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

3、銷售或進口圖書、報紙、雜志。

4、銷售或進口飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品。

5、國務院規定的其他貨物。

三、11%的稅率主要適用范圍

1、轉讓土地使用權

2、銷售不動產

3、提供不動產租賃

4、提供建筑服務

5、提供交通運輸服務

6、提供郵政服務

7、提供基礎電信服務

四、6%的稅率主要適用范圍

1、租賃服務除外現代服務

包括以下幾種:

(1)研發和技術服務

(2)信息技術服務

(3)文化創意服務

(4)物流輔助服務

(5)鑒證咨詢服務

(6)廣播影視服務

(7)商務輔助服務

(8)其他現代服務

2、金融服務

3、增值電信服務

4、提供生活服務

包括以下幾種:

(1)文化體育服務

(2)教育醫療服務

(3)旅游娛樂服務

(4)餐飲住宿服務

(5)居民日常服務

(6)其他生活服務

5、銷售無形資產

6、(銷售土地使用權除外)

五、零稅率主要適用范圍

1、 國際運輸服務

2、 航天運輸服務

3、 向境外單位提供的完全在境外消費的相關服務:

(1)研發服務

(2)合同能源管理服務

(3)設計服務,

(4)廣播影視節目(作品)的制作和發行服務

(5)軟件服務,

(6)電路設計及測試服務

(7)信息系統服務

(8)業務流程管理服務,

(9)離岸服務外包業務

(10)轉讓技術。

4、財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

5、納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)

增值稅征收率統一為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。所以在這里淘釘財稅小編就只介紹征收率為3%的適用范圍了。

六、征收率為3%的適用范圍

1、銷售不動產:

(1)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。

(2)小規模納稅人銷售其取得的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產),按照5%的征收率計算應納稅額。

(3)房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

(4)房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目,按照5%的征收率計稅。

(5)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房),按照5%的征收率計算應納稅額。

2、不動產經營租賃服務:

(1)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。

(2)小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。

(3)其他個人出租其取得的不動產(不含住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。

(4)個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

3、中外合作開采的原油、天然氣。

最后淘釘財稅小編想告訴大家的是掌握了大的方向后,在實際工作中,我們還需要根據具體的實施細則進行稅務處理,如果遇到問題的話,可以找淘釘財稅幫忙。

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